首頁企業貸款稅簽、財簽標準規定為何?差異點?財稅務簽證報告書用途大解析!

稅簽、財簽標準規定為何?差異點?財稅務簽證報告書用途大解析!

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許多新創公司、中小企業帳務單純,對於財簽、稅簽並不是很了解,也會疑惑自己究竟需不需要財簽、稅簽呢?尤其又不清楚兩者間的箇中差異,很有可能就因此錯過可以節稅的契機喔!本篇就財簽、稅簽做簡單的講解,並且說明稅簽財簽標準、差別為何。

財務簽證

財務簽證 VS 稅務簽證
財務簽證 VS 稅務簽證

1、財務簽證是什麼:

簡單來說即財務報表,是委請會計師查核簽證的公司財務報表。對於財簽的標準,是基於《公司法》之規定,同時也較能反映出公司實際經營狀況。

2、誰需要財務簽證:

  • 《公司法第20條第2項》:當實收資本額達新台幣 3,000萬元以上之公司,財務報表須經會計師查核簽證。
  • 《銀行公會會員徵信準則第18條》:企業總授信金額達新台幣3000萬元以上者,應徵提會計師財務報表查核報告。

從上述兩點來看,實收資本額或是向金融機構借款達達新台幣 3,000萬元以上之公司,都需要做財務簽證。此外,員工達100人、營收達1億元、或是有對外募資需求者,也都需要財務簽證報告。

稅務簽證:

1、 稅務簽證是什麼:

每年報稅期間,公司辦理結算申請時,請會計師查核簽證的稅務報告。根據的是《所得稅法》之規定,有5種營利事業是必須具備稅簽的,而在規定之外的中小企業倘若備妥稅簽,也可享十年內盈虧互抵已達節稅效果。

2、 誰需要稅簽:

所得稅法102條》規定:在一定範圍內之營利事業,其營利事業所得稅結算申報,應委託會計師或其他合法代理人查核簽證申報;其辦法由財政部定之。

《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法第3條》規定:

  • 一、銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業(證券投資顧問業除外)、期貨業及保險業。
  • 二、公開發行股票之營利事業。
  • 三、依原獎勵投資條例或促進產業升級條例或其他法律規定,經核准享受免徵營利事業所得稅之營利事業,其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣五千萬元以上者。
  • 四、依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定,合併辦理所得稅結算申報之營利事業。
  • 五、不屬於以上四款之營利事業,其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣壹億元以上者。
  • 以上五種營利事業就是《所得稅法102條》規定的「一定範圍內之營利事業」,這5種是必須具備稅務簽證的。

除了上述五種營利事業之外,一般營利事業是可自行決定要不要請會計師進行「稅簽」的,然而為何有許多中小企業也都會準備稅簽呢?

這裡就必須介紹稅務簽證帶來的好處及優點:

所得稅法第39條》:公司組織之營利事業,會計帳冊簿據完備,虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證,並如期申報者,得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損,自本年純益額中扣除後,再行核課。

「盈虧互抵」這是稅簽最大的優勢,也就是說,如果有稅務簽證,那麼可以將十年內的盈虧互抵之後再來計稅。例如公司在103年時虧損了2000萬元,但沒有稅務簽證,那麼在104年公司賺了1000萬元時,需要繳納百萬元的稅金;而倘若103年有準備稅簽,103年及104年兩者盈虧互抵,就無需再繳納所得稅了!

財務簽證 VS 稅務簽證

項目財務簽證稅務簽證
依據法規依據公司法依據所得稅法
簽證特點較能反映公司實際營收狀況依稅法規定調整。
中小企業製作稅簽報告可以核定十年內各期虧損,自本年純益額中扣除後,再行核課達到節稅效果。
適用對象實收資本額達3000萬
借款額達3000萬
營收達一億元
員工達100人
《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法第3條》所規定的5種營利事業
中小企業、新創公司等初期財務狀況不穩定者可自行選擇
呈報時間公開發行以上公司:4月底前
借款公司:銀行要求之時間前
其他公司:6月底召開股東大會前
5月底申報營所稅前

如果有資金需求,可以參考企業貸款方案說明

項目企業貸款
貸款特色只要您是老闆或是企業主,臨時資金不足者皆可辦理。
貸款條件需為年滿18歲且開業滿一年之負責人企業社、公司,均可申請,使用發票、核定課稅均可貸;
有辦稅藉登記者需有穩定銀行資金往來帳戶存摺者。
貸款額度依公司營業額而定。
貸款年限1-7年。(本利還)
貸款利率2.68%(起)。
實際核准利率皆依銀行審核個人信用條件而定。
注意事項三年內有拒絕往來、呆帳、逾催或半年內有強制停卡者無法申請,
但若已清償者則視個人情況辦理。
如財力不佳者可附保人或擔保品增加貸款金額及過件率。
每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
●貸款核准後,各家銀行將依據其規定酌收帳戶管理費及相關票查徵信費。
●以上推薦之銀行核發金額與利率依個人條件有所不同。
※銀行保留核貸企業貸款與否之權利

企業貸款檢附文件

  • (1.)公司資料(設立函,營利證,事項卡影本,公司帳戶近6個月的出入明細(建議是提供一年內的出入),公司甲存帳號近6個月的出入明細(建議是提供一年內的出入)
  • (2).個人資料(負責人及配偶身分證影印本)
  • (3).報稅資料(401表,年度財報影本,3年的資產負債表跟3年的損益表)
  • 4.保人資料(身分證。在職及收入證明。不動產資料影本)

企業貸款流程

  • 1.官網線上免費填單諮詢 Line 1對1客服 LINE@ ID: @a580
  • 2.協助準備資料及提出:申請企業貸款的資料是否準備齊全,會影響銀行的審查還有審核速度,也有可能會影響過件的機率!若要讓申請過程更加順利,貸款通建議在提出申請之前就將企業財力證明文件以及401等各類相關報表準備齊全,才不會一直需要補件。
  • 3. 評估送件:如果企業申請的是有提供不動產當擔保品的企業貸款,銀行會依據不動產的市場行情、不動產評述以及所在位置等進行評估,決定企業的可申貸額度!
  • 4. 銀行審核:銀行會食依貸款人信用狀況、企業貸款資金用途、還款來源、債權、未來展望等因素評估。
  • 5. 企業貸款核准並完成對保:貸款核准之後,銀行會跟貸款人約定時間簽定貸款合約與核對相關貸款細節。完成對保後如果有不動產當擔保品時會進行抵押權的設定,再來銀行行員會跟貸款人再次確定撥款細節。
  • 6. 撥款至公司的銀行帳戶:上面流程完成後就會在約定之撥款日將款項匯到公司帳戶之中。

稅簽Q&A

財簽的好處是什麼?

免除未分配盈餘加徵稅

稅簽的好處是什麼?

減輕稅務負擔

財簽的使用時機是?

公司達一定財務條件或私立學校皆須依法申報

稅簽的使用時機是?

每年度報稅時

資本額簽證是什麼?

公司在設立、合併、分割、收購、股份交換、股份轉換或增減實收資本額時,應將財務報表送交會計師查核是否屬實,若會計師認為沒問題就會給予資本額簽證,並提出查核報告書給公司登記主管機關審核。

延伸閱讀:

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簽訂契約時應詳細了解內容再簽立,以免造成終身遺憾。
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貸款通賴長森

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