首頁財商捐贈抵稅為何?捐款捐物可以節稅?企業捐贈什麼可以抵稅看這篇!

捐贈抵稅為何?捐款捐物可以節稅?企業捐贈什麼可以抵稅看這篇!

最後更新日期:

繳稅的季節又快到了,你知道「捐贈」可以抵稅嗎?捐款金額或是捐贈物品都是可以列舉扣除節稅的項目喔!不過捐贈什麼可以抵稅?有上限嗎?捐贈抵稅額怎麼算?今天貸款通這篇文章都幫你整理好了,不管是公司企業還是個人捐贈,一篇通通搞定!

什麼可以抵稅?列舉扣除額有這些!

首先大家要知道,每年應繳的稅賦,是怎麼來的呢?是會根據你的「綜合所得淨額」來決定你的報稅級距與稅率,最後才得出應繳納的稅金。

而「綜合所得淨額」又是用你的總所得扣除部分金額後才能得出,這個可以扣除的部分金額就包含了許多列舉項目,捐贈就是其中一種喔。

綜合所得淨額公式

綜合所得淨額= ➊ 所得總額(所有收入)
       -➋ 免稅額
       -➌ 標準扣除額 或 列舉扣除額
       -➍ 特別扣除額
       -➎ 基本生活差額

透過上面的綜合所得淨額公式,可以知道「捐贈」就是在第 ➌ 項的「列舉扣除額」中,在這個項目的減免,可以選擇標準扣除額或是列舉扣除額,大家可以依照自己的實際狀況,去評估選擇哪一種更為節省有利!(112年度 標準扣除額:單身可扣12.4萬、配偶合併申報24.8萬)

列舉扣除額項目

  1. 捐贈
  2. 人身保險
  3. 醫藥及生育費
  4. 災害損失
  5. 自用住宅購屋借款利息
  6. 房屋租金
  7. 政治獻金
  8. 競選經費
  9. 財團法人私立學校捐贈

哪些「捐贈」可以抵稅?捐款捐物!

上面的可列舉扣除項目中,像是捐贈、政治獻金、財團法人私立學校捐贈等這些項目,都含有廣義的捐贈意涵,不過依照不同的受贈單位,也會有不同的抵扣限制喔!

所得稅法第17條

規定之捐贈列舉扣除額,係指納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈,且其捐贈總額最高不超過綜合所得總額20%為限,但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻,不受金額之限制。

1、可全額抵扣無上限者

  • 對於國防、勞軍的捐贈、對政府的捐獻
  • 文化資產保存法規定辦理古蹟、歷史建物、紀念建築、古蹟保存區內建築物、考古遺址、聚落建築群、史蹟、文化景觀、古物的修復、再利用或管理維護者的捐贈或贊助款項
  • 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈
  • 財團法人私立學校捐贈:透過財團法人私立學校興學基金會對未指定私立學校的捐款(對指定學校捐贈則抵扣上限 50%)

2、抵扣上限為所得總額20%

  • 教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈
  • 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈(該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係)
  • 依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。(公益信託如:王長庚社會福利基金、恩典社會福利基金)
  • 政治獻金:對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈,每一申報戶綜合所得總額 20%為限,最高 20萬元,具選舉權的個人對同一擬參選人最高 10萬元。

3、不可抵扣者

有些大家經常會認為是可以抵稅、但其實不行的項目,這裡也舉例給大家看看!像是跟慈善團體購買的義賣商品,這是屬於商業行為,沒辦法抵稅喔!慈善團體的會員繳納入會年費,也不算捐贈無法抵稅!而宗教團體如廟宇安太歲、點光明燈等,即使寺廟是非營利財團法人,然而並不是無償行為,一樣沒辦法抵稅!

4、物資捐贈也可抵稅

物資的捐贈也屬可抵扣範圍,不過會需要準備下列的證明文件:

  1. 受贈單位開具的「領受捐贈證明文件」
  2. 捐贈者購入該財產的買賣契約書與付款證明
  3. 如果是用繼承或受贈的非現金財產進行捐贈,還需準備「遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書」或「核定免稅證明書」。

至於公司企業捐贈,欲捐贈自家生產的產品時,則可於帳冊中詳列捐贈品名、數量、金額,且一樣要取得受贈單位開具之領受捐贈之證明文件,一樣是可以抵扣營利事業所得稅的!

「捐贈」節稅金額如何計算?

捐款抵稅是從所得總額扣除,而不是從最終所得稅來進行扣除,所以要計算總共抵扣的金額,可以用「捐款金額 × 稅率」來計算。

以上就是貸款通為大家所整理的捐贈抵稅懶人包啦!建議大家還是以「做公益」為初衷,而不要為了節省稅負或想著回本來進行捐贈,也提醒大家既然進行了捐贈,在繳稅時就要選擇列舉扣除額,而不要傻傻的還是選標準扣除額啊!

延伸閱讀:

注意:合法的貸款公司在撥款前是不會跟你收取任何費用的。合法的貸款公司在對保前是不會需要你的身分證證件的也不需提供存摺培養進出記錄的。

有更多 貸款 問題想諮詢該怎麼做?

如有其他想要了解的歡迎來電免費諮詢或填寫線上表單由專人為您服務!撥打專線或加LINE@ ID: @a580 免費諮詢專線0975751798賴經理。

24小時免費諮詢
手機號碼
立即諮詢

注意:合法的貸款公司在撥款前是不會跟你收取代辦費用的。
合法的貸款公司在對保前是不會需要你的身分證證件的正本!也不需提供存摺培養進出記錄的。
簽訂契約時應詳細了解內容再簽立,以免造成終身遺憾。
貸款通是代辦公司非銀行!銀行貸款或融資公司貸款及民間貸款都有處理!
貸款通沒有配合任何投資平台辦理貸款,如遇投資平台說我們是貸款協辦單位,那是詐騙集團,敬請小心以確保您的權益喔!

分享本文

貸款通賴長森

最新文章

「特別股」有什麼特別的?

「特別股」有什麼特別的?和普通股差異是什麼?特別股怎麼買看這篇!

你知道特別股是什麼嗎?和普通股的差別為何?特別股有哪些優點缺點?怎麼買?這些常見關於特別股的疑惑,貸 ... 閱讀更多
全額交割股意思是什麼?

全額交割股意思是什麼?怎麼買賣、解除?一篇搞懂全額交割股!

全額交割股的投資風險高,然而因為股價低,還是有許多投資人熱衷於全額交割股。不過你知道「全額交割股」是 ... 閱讀更多
產險是什麼?

產險是什麼?常見產險種類有哪些?財產保險及理賠差別比較總整理!

所謂的「產險」就是「產物保險」,常見產險有旅平險、旅遊不便險、住宅火險、機車保險、汽車保險等,產險的 ... 閱讀更多

發佈留言