首頁財商捐贈抵稅為何?捐款捐物可以節稅?企業捐贈什麼可以抵稅看這篇!

捐贈抵稅為何?捐款捐物可以節稅?企業捐贈什麼可以抵稅看這篇!

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繳稅的季節又快到了,你知道「捐贈」可以抵稅嗎?捐款金額或是捐贈物品都是可以列舉扣除節稅的項目喔!不過捐贈什麼可以抵稅?有上限嗎?捐贈抵稅額怎麼算?今天貸款通這篇文章都幫你整理好了,不管是公司企業還是個人捐贈,一篇通通搞定!

什麼可以抵稅?列舉扣除額有這些!

首先大家要知道,每年應繳的稅賦,是怎麼來的呢?是會根據你的「綜合所得淨額」來決定你的報稅級距與稅率,最後才得出應繳納的稅金。

而「綜合所得淨額」又是用你的總所得扣除部分金額後才能得出,這個可以扣除的部分金額就包含了許多列舉項目,捐贈就是其中一種喔。

綜合所得淨額公式

綜合所得淨額= ➊ 所得總額(所有收入)
       -➋ 免稅額
       -➌ 標準扣除額 或 列舉扣除額
       -➍ 特別扣除額
       -➎ 基本生活差額

透過上面的綜合所得淨額公式,可以知道「捐贈」就是在第 ➌ 項的「列舉扣除額」中,在這個項目的減免,可以選擇標準扣除額或是列舉扣除額,大家可以依照自己的實際狀況,去評估選擇哪一種更為節省有利!(112年度 標準扣除額:單身可扣12.4萬、配偶合併申報24.8萬)

列舉扣除額項目

  1. 捐贈
  2. 人身保險
  3. 醫藥及生育費
  4. 災害損失
  5. 自用住宅購屋借款利息
  6. 房屋租金
  7. 政治獻金
  8. 競選經費
  9. 財團法人私立學校捐贈

哪些「捐贈」可以抵稅?捐款捐物!

上面的可列舉扣除項目中,像是捐贈、政治獻金、財團法人私立學校捐贈等這些項目,都含有廣義的捐贈意涵,不過依照不同的受贈單位,也會有不同的抵扣限制喔!

所得稅法第17條

規定之捐贈列舉扣除額,係指納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈,且其捐贈總額最高不超過綜合所得總額20%為限,但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻,不受金額之限制。

1、可全額抵扣無上限者

  • 對於國防、勞軍的捐贈、對政府的捐獻
  • 文化資產保存法規定辦理古蹟、歷史建物、紀念建築、古蹟保存區內建築物、考古遺址、聚落建築群、史蹟、文化景觀、古物的修復、再利用或管理維護者的捐贈或贊助款項
  • 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈
  • 財團法人私立學校捐贈:透過財團法人私立學校興學基金會對未指定私立學校的捐款(對指定學校捐贈則抵扣上限 50%)

2、抵扣上限為所得總額20%

  • 教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈
  • 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈(該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係)
  • 依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。(公益信託如:王長庚社會福利基金、恩典社會福利基金)
  • 政治獻金:對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈,每一申報戶綜合所得總額 20%為限,最高 20萬元,具選舉權的個人對同一擬參選人最高 10萬元。

3、不可抵扣者

有些大家經常會認為是可以抵稅、但其實不行的項目,這裡也舉例給大家看看!像是跟慈善團體購買的義賣商品,這是屬於商業行為,沒辦法抵稅喔!慈善團體的會員繳納入會年費,也不算捐贈無法抵稅!而宗教團體如廟宇安太歲、點光明燈等,即使寺廟是非營利財團法人,然而並不是無償行為,一樣沒辦法抵稅!

4、物資捐贈也可抵稅

物資的捐贈也屬可抵扣範圍,不過會需要準備下列的證明文件:

  1. 受贈單位開具的「領受捐贈證明文件」
  2. 捐贈者購入該財產的買賣契約書與付款證明
  3. 如果是用繼承或受贈的非現金財產進行捐贈,還需準備「遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書」或「核定免稅證明書」。

至於公司企業捐贈,欲捐贈自家生產的產品時,則可於帳冊中詳列捐贈品名、數量、金額,且一樣要取得受贈單位開具之領受捐贈之證明文件,一樣是可以抵扣營利事業所得稅的!

「捐贈」節稅金額如何計算?

捐款抵稅是從所得總額扣除,而不是從最終所得稅來進行扣除,所以要計算總共抵扣的金額,可以用「捐款金額 × 稅率」來計算。

以上就是貸款通為大家所整理的捐贈抵稅懶人包啦!建議大家還是以「做公益」為初衷,而不要為了節省稅負或想著回本來進行捐贈,也提醒大家既然進行了捐贈,在繳稅時就要選擇列舉扣除額,而不要傻傻的還是選標準扣除額啊!

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貸款通賴長森

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