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房屋稅是什麼?房屋稅繳納時間及如何節稅?房屋稅查詢與試算教學

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新手買房時除了要準備頭期款、每月房貸、地點還有房價高低外,其實還有許多需要的支出需要注意,包含代書費、仲介費、裝潢費、搬家費等,還有在每年五月合稱不動產持有稅的房屋稅與地價稅,都是持有房屋後需要注意的額外負擔,那房屋稅是什麼?還有那些需要知道的事情?

房屋稅是什麼?範圍有那些?

房屋稅是對房屋所有人在持有期間所課徵的財產稅。

所謂的房屋,除一般通稱的房屋外,尚包含其他形狀特殊而供住宅、工作、營業等固定於土地上的建築物在內,如夾層屋及各種形狀之散裝倉庫、油槽及加油亭等均是房屋,此外,房屋稅是不以合法為必要。

*備註:無照章建築房屋亦不例外,應依其使用情形,依法課徵房屋稅。

房屋稅每年何時繳交?如果逾期繳納會怎樣?

房屋稅每年5月開徵一次,繳納期間為5月1日至5月31日,繳納期間為 1 個月。

每年4月下旬,各地方稅捐稽徵機關就會寄送房屋稅繳款通知單,持有者可能在4月就會收到繳稅單,5月再繳納就可以。

房屋稅的課稅期間

房屋稅的課稅期間由前1年的7月1日至當年6月30日止,按月課稅。

持有房屋若未滿1年,則按月依比例課徵,如果是在前一年 7 月之前就已經持有的房子,就會繳滿 12 個月的房屋稅。

房屋稅逾期繳納會怎樣?要如何補繳?

過了繳納期間沒有繳納房屋稅,每三天就會按應納稅額加徵1%滯納金,最高可加徵至10%也就過了六月還沒有繳納,就會由稅務局會移送強制執行,如果怕沒收到通知或沒時間繳,可以申請存款帳戶轉帳納稅,可避免繳納滯納金。

如果是超過繳納期限3天內還是可以使用ATM、信用卡、晶片金融卡、電話語音或便利商店繳稅,超過3天就只能去銀行繳納、郵局不行

房屋稅應該由何人繳納?

  • 1. 房屋所有人:房屋稅向房屋所有人徵收。
  • 2. 典權人:房屋設有典權者,向典權人徵收。
  • 3. 共有人:共有房屋向共有人徵收,由共有人推定1人繳納,其不為推定者,由現住人或使用人代繳,;如果係出租房屋,由承租人負責代繳,抵扣房租。。
  • 4. 受託人:房屋為信託財產者,於信託關係存續中,以受託人為房屋稅之納稅義務人,受託人為2 人以上者,準用有關共有房屋之規定。

房屋稅如何計算?

  • 房屋稅=房屋課稅現值 × 房屋稅稅率
  • 房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 ×(1 – 折舊率 × 折舊年數)× 路段率
  • 核定單價 = 標準單價 ×(1 ± 各加減項之加減率)± 樓層高度之超高或偏低價

房屋課稅現值並非房屋時價或購入時價格,是當地政府對於房屋本身的評定現值,其中不包含土地,所以會比時價或購入時價格更低。

房屋評定現值每三年會調整一次,房屋的面積、地段、屋齡、樓層、建材都會影響評定現值。

房屋稅稅率是多少?

中央政府有法定的房屋稅稅率,但房屋稅屬於地方稅,所以實際房屋稅徵收率會由各縣市政府規定。那房屋稅稅率會依照住家用、非住家用等不同用途而有不同的稅率,如果單純房屋為住家且自住,自用住宅稅率是最低的 1.2%,營業用的房屋稅率最高會達到3%~5%,那麼就要看房屋所屬縣市的稅率而定,可參考房屋稅法定稅率及各地方政府徵收率表。

房屋稅稅率住家住家非住家非住家非住家
自住、公益出租自住使用 非自住營業私人醫院、診所或自由職業事務所人民團體等非營業用
法定稅率最低1.20% 1.50%3%3%1.50%
法定稅率最高1.20% 3.60%5%5%2.50%

台灣各縣市房屋稅線上試算

自用住宅的定義為何?

自用住宅的稅率只有1.2%是最低的,尤其自用和非自用的住家房屋稅率級距是有一段落差,那自用住宅的規範與條件有那些?只要確認三點,就符合自用住宅的條件

  1. 房屋無出租或營業使用
  2. 只提供本人、配偶或直系親屬實際居住使用
  3. 本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內

如房屋不符合上述自住房屋條件,就是屬於其他住家用房屋,房屋稅率就不會是 1.2%囉!

如何申請地價稅使用自用住宅用地稅率?

買賣房屋完成轉移後,可以去檢查目前房屋是設定那種使用目的,如果是營業用途可能是3%起跳,所以需要去申請變更,不然可是會多繳很多房屋稅的。

申請自用住宅用地稅率的時間

如果想要更改房屋使用情形變更,於每年地價稅開徵40日前(即9月22日前)提出申請,逾期申請者,自申請之次年開始適用。

另外如果在每月 15 日以前申請使用變更,稅率就會當月生效,如果為每月 16 日以後申請,稅率則是次月生效。

申請自用住宅用地稅率要準備的文件?

可以準備以下資料掃描成電子檔上傳,到財政部網站申請,約0 個工作天就可以申請完成,記得要以房屋稅納稅義務人作為申報人喔!

需要文件

1.自用住宅用地:

  • (1)外僑:附外僑居留證明文件影本。
  • (2)未核發使用執照之未辦建物所有權第一次登記房屋:建物勘測成果表影本;77年4月29日以前建造完成者檢附房屋基地坐落申明書。

2.國民住宅用地:

  • (1)政府直接興建者
  • (2)貸款人民自建或獎勵投資興建者:主管機關核准之證明文件影本。
  • 3.企業或公營事業興建之勞工宿舍用地:勞工行政主管機關之證明文件影本。

房屋稅Q&A

房屋稅每年何時繳交?

房屋稅每年5月開徵一次,繳納期間為5月1日至5月31日,繳納期間為 1 個月。

房屋稅逾期繳納會怎樣?

過了沒有繳納房屋稅,每三天就會按應納稅額加徵1%滯納金,最高可加徵至10%也就過了六月還沒有繳納,就會由稅務局會移送強制執行。

如果有資金需求,可以參考房屋貸款特色

項目房屋貸款/購屋貸款
貸款條件1.年滿18至65歲之國民
2.房子坪數15坪以上(北市12坪以上)
3.三年內無拒絕往來、呆帳、逾催或半年內有強制停卡者;
但若已清償者則視個人情況辦理。
貸款額度貸款金額視房屋市值估價而定。
一般可貸8成左右
貸款年限1-40年 本利攤還型:最長40年,
提供最長3年的繳息寬限期(依個人情況而定) ,
寬限期內只還利息不用攤還本金,讓您還款更輕鬆。
貸款利率1.8%~2.5%  (本貸款利率需視借款人相關條件而有不同 )。
檢附文件雙證件(身份證+健保卡或駕照)
收入證明
在職證明
戶籍謄本
土地建物所有權狀
如果是要轉貸需提供房貸最近一年繳款明細
(存摺封面及內頁記錄或繳款收據或銀行對帳單)
對保所需文件房貸合約書,裡面會載明貸款金額、地址、房貸利率與年期
抵押權設定同意書
撥款委託書
土地、建築改良物抵押權設定契約書
金融扣款委託書
火險地震險購買
相關事項三年內有拒絕往來、呆帳、逾催或
半年內有強制停卡者無法申請;
但若已清償者則視個人情況辦理。
*以上推薦之銀行核發金額與利率依個人條件有所不同
※銀行保留核貸與否之權利

辦理房貸需要準備什麼資料?

  1. 雙證件:身份證/健保卡
  2. 收入證明(薪轉存摺近6個月的出入明細及封面)
  3. 在職證明或是勞保異動明細
  4. 戶籍謄本
  5. 土地建物所有權狀
  6. 房貸最近一年繳款明細(存摺封面及內頁記錄或繳款收據或銀行對帳單)

辦理房貸的7個步驟:

  1. 資料審核與調閱聯合徵信。3年內有拒絕往來記錄、3個月內貸款或信用卡延滯30天以上或未繳信用卡最低應繳金額、6個月內有信用卡遭強制停卡、6個月內有退補50萬以上記錄或逾期、查封、呆帳記錄、曾做保人借款有呆帳情況未逾5年者,申請人如有上述情形肯定會被銀行打槍。
  2. 實際鑑價。一般來說將參考房屋買賣的成交價格來決定可以申貸的金額約5~9成。會看屋況…等等估價要素進行估價。
  3. 審核:當銀行取得借款人及保證人的基本資料並完成不動產估價後,將進行案件的審核,一般來說,聯徵記錄會查詢你在所有行庫的貸款金額,與過去 6 個月的還款記錄(包含信用卡繳款紀錄),決定貸款案件的准駁與否。
  4. 確認核貸金額、利息條件,並與貸款人和保人照會。
  5. 簽約對保。「對保」,就是與銀行簽訂借款契約的意思。
  6. 房屋設定:對保完成至撥款前,還需要經過抵押權設定的程序,抵押權設定的金額為貸款金額的1.2倍,並強制投保火險與地震險,保費負擔由借款人支付,一年一期直到貸款還清為止。
  7. 撥款:交易也即將完成囉!抵押權設定完成後,買賣件即可隨時準備撥款,土地融資或轉增貸件再調閱設定完成之謄本給與銀行即可撥款與代償在撥款前,銀行會幫顧客確認是否已為不動產投保火險與地震險,如果已經投保即可隨時準備撥款,如果尚未投保銀行會等投保完成後才撥款。

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簽訂契約時應詳細了解內容再簽立,以免造成終身遺憾。
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貸款通賴長森

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