自110年7月1日起,財政部推動「房地合一稅2.0」後,如果民眾如果想要換屋,不論是大屋換小屋,還是小屋換大屋,都可以向地方稽稅處貨稅務局申請「房屋重購退稅」,可享免繳或少繳所得稅與賣出舊屋所繳納的土地增值稅,只要買賣自用房屋在2年以內,符合相關規定條件,即可申請「重購退稅」,讓有換屋計畫的人透過退稅,可為自己增加一筆換屋基金,重購退稅申請條件為何?如何申請退稅?
房屋重購退稅是什麼?
重購退稅是由政府推出給予換屋族群的稅賦減免方案,依所得稅法第14條之8規定,個人重購自住房地,無論是「先賣後買」,或是「先買後賣」,只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記時間在2年內且符合自住規定者,均可申請適用重購退稅或抵稅優惠。
就已(應)繳納稅款範圍內,按重購價額占出售價額的比率計算應退還或扣抵之稅額,要注意的是申請重購退稅後的5年內,該房子將不得轉讓或者做非自住以外的用途使用。
可以申請房屋重購退稅條件?
由於該計畫是針對有換屋計畫的人可申請退稅來增加換屋基金,因此申請對象須同時符合以下條件:
首先要確定土地所有權有以下規定:
- 買賣土地所有權人必須為同一人
- 買賣土地之房屋須為土地所有權人、土地所有權人配偶,或直系親屬所有
- 買賣房屋土地不可營利使用:在簽約買賣之前1 整年都沒有出租或作營業的情形。
- 房屋土地面積大小:都市土地面積不超過300 平方公尺、非都市土地面積不超過700 平方公尺;也就是說符合自用住宅的都市土地面積最多約90.75 坪,非都市土地面積最多約 211.75 坪,超出此範圍之土地不適用。
- 買賣期限完成登記:先買後賣、先買後賣房屋須在產權登記移轉2年內完成申請才能可退土地增值稅,依據完成移轉登記日為準
- 土地所有權轉移後時間限制:購入之房屋與土地,若5年內有買賣、贈與、交換、拍賣等再移轉情事或有出租、營業、遷出戶籍等改作其他用途情形,將會追繳原退還稅款。
房屋重購退稅自用住宅有「一生一次」限制嗎?
房屋重購退稅不受限申請土地增值稅10%自用住宅優惠稅率案件,所以並無次數之限制,重購自用住宅用地只有管制五年不得移轉,只要新購土地持有滿5年,就可以再出售、再重購,同時再申請重購退稅。
重購退稅需要文件與申辦流程
要辦理重購退稅,需準備以下文件:
- 土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書
- 原出售土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本
- 新購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。
- 出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本。(無法提示,改立具切結書)
- 出售土地及重購土地之土地及建物所有權狀影本,已註明房屋建號、門牌及基地坐落地段、地號,得免附建物證明文件。
- 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅,檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申明書。
重購退稅申請方式與流程
申請方式一共有三種分別為,郵寄申請、臨櫃申請及網路申請。
申辦流程說明如下:
網路申請:先至財政部稅務入口網填寫資資料,須於線上申請資料送出後2日內檢齊上述文件,並註明系統回復之申辦案號,以郵寄或傳真送至所轄地方稅稽徵機關,逾期未提供者,視同未完成申請手續。
臨櫃申請:攜帶上述應備文件及填寫申請書,直接向出售土地所在地之地方稅稽徵機關申請即可。
郵寄申請:上述應備文件及填寫申請書,直接郵寄至出售土地所在地之地方稅稽徵機關。
重購退稅申辦處理時間
提出重購退稅的申請後,工作天是27個工作天,如果需要跨部門或跨縣市溝通的案件,整個工作時間可能會長達2個月以上。
重購退稅申請進度查詢
如果資料送出後,可以打電話給地方稅捐機關確認進度,也可以到地方政府的網頁查詢。
房屋重購退稅Q&A
房屋重購退稅不受限申請土地增值稅10%自用住宅優惠稅率案件,所以並無次數之限制,重購自用住宅用地只有管制五年不得移轉,只要新購土地持有滿5年,就可以再出售、再重購,同時再申請重購退稅。
1.一生一次,一生只能使用一次,較適合一次售出多筆自用住宅或土地。
2.一生一屋,只限擁有一間房屋,無使用次數上的限制。
如果是申請房地合一稅的重購退稅可以,申請重購退稅,本人、配偶或未成年子女的戶籍需遷至新屋地址才符合資格。
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